Steuerliche Behandlung Von Börsengehandelten Optionen

Wie steuerliche Behandlung von ETFs Work Exchange Traded Funds (ETFs) sind eindeutig strukturierte Investitionen, die Indizes, Rohstoffe oder Körbe von Vermögenswerten zu verfolgen. Wie Aktien können ETFs auf Marge gekauft und kurz verkauft werden. Und die Preise schwanken während jeder Handelssitzung, während Anteile an verschiedenen Börsen gekauft und verkauft werden. ETFs sind in vielen Investorenportfolios Standard geworden, was zum Teil auf die vielen Vorteile der ETF-Investitionen zurückzuführen ist. Einschließlich ihrer steuerlichen Effizienz. Aufgrund der Methode, mit der ETFs erstellt und zurückgekauft werden, können Anleger die Zahlung der meisten Kapitalgewinne verzögern, bis eine ETF verkauft wird. Wie bei jeder Investition ist es für Investoren wichtig, die steuerlichen Auswirkungen von ETFs vor der Anlage zu verstehen. Hier werden Asset-Klassen, Strukturen und die steuerliche Behandlung von Exchange Traded Funds vorgestellt. ETF-Anlageklasse und - Struktur Die Art und Weise, wie eine ETF besteuert wird, wird durch die Methode bestimmt, in der sie ihr Vermögen zugrunde liegen. Seine Struktur und die Höhe der Zeit, dass die ETF gehalten wird. Börsengehandelte Fonds können in eine von fünf Assetklassen eingeteilt werden: Aktienfonds (Marktindizes, Aktien) Rentenfonds (Anleihen) Rohstofffonds (Sachanlagen) Währungsfonds (Fremdwährung) Alternative Fonds (multiple Assetklassen oder nichttraditionelle Vermögenswerte) Werden die ETFs durch eine der fünf Fondsstrukturen gegliedert: ETF-Steuerbegünstigung Die Kombination einer ETF-Anlageklasse und - struktur sowie die Dauer der ETF (kurzfristige Gewinne gelten für Anlagen, die für ein Jahr gehalten werden Weniger langfristige Gewinne gelten, wenn eine Position für mehr als ein Jahr gehalten wird), bestimmt seine mögliche steuerliche Behandlung. Abbildung 1 zeigt die maximalen langfristigen und kurzfristigen Steuersätze für verschiedene ETF-Anlageklassen und - strukturen (Ihr Steuersatz kann je nach dem Grenzsteuersatz unterschiedlich sein). Anmerkung: Gemäß der Steuergesetzgebung unterliegen Personen mit höherem Einkommen (diejenigen mit steuerpflichtigem Einkommen über 400.000) und verheiratete Paare, die gemeinsam (mit steuerpflichtigem Einkommen über 464.850) einziehen, einem 20 maximalen langfristigen Kapitalertragssteuersatz und dem 3.8 Medicare Kapitalerträge. Maximum Long-TermShort-Term Kapitalgewinne für ETFs Die obige Tabelle zeigt die maximalen langfristigen und kurzfristigen Kapitalertragsraten prozentual. Der Höchstsatz sowohl für langfristige als auch für kurzfristige Veräußerungsgewinne für Personen mit höherem Einkommen und verheiratete Paare kann nach dem Steuerrecht unterschiedlich sein. Da es ein solches breites Spektrum an Steuersätzen und möglichen finanziellen Auswirkungen gibt, ist es wichtig, eine Fondsstruktur zu verstehen, bevor Sie investieren. Der SPDR SampP 500 ETF (SPY), zum Beispiel, hält alle SampP 500 Index-Aktien, so würde es als Aktienfonds kategorisiert werden. Sie ist als Unit Investment Trust strukturiert. Aus Abbildung 1 sehen wir, dass ein als UIT strukturierter Aktienfonds maximal 20 langfristigen Steuersätzen von kurzfristig 39,6 unterliegen würde. Informationen über eine Fondsbeteiligung und Struktur können typischerweise in einem schnellen Faktenblatt oder Prospekt gefunden werden. Währung, Futures und Metalle ETFs Währung, Futures und Metalle ETFs werden besonders behandelt. Im Allgemeinen folgen die ETF-Steuerregeln dem Sektor, in den die ETF investiert. Gewinne aus Fremdwährungs-ETFs, die beispielsweise als Grantor Trusts oder ETNs strukturiert sind, werden als ordentliche Erträge besteuert, unabhängig davon, wie lange die Position gehalten wird. Futures ETFs erhalten durch Anlage in Futures-Kontrakten ein Engagement an einer zugrunde liegenden Ware oder Anlage. Gewinne und Verluste aus den Termingeschäften der ETF werden als 60 langfristige und 40 kurzfristige steuerliche Zwecke behandelt. Dargestellt ist der gewichtete Steuersatz von den Höchstzinssätzen 27,84. Darüber hinaus können Mark-to-Market-Regeln gelten, und nicht realisierte Gewinne werden wie am Jahresende besteuert besteuert. Gold, Silber und Platinbarren werden für steuerliche Zwecke als Sammlerstücke betrachtet. Wenn Ihr Gewinn ist kurzfristig. Wird es als ordentliches Einkommen besteuert werden. Wenn es langfristig ist, wird es bei 28 besteuert werden. Exchange Traded Funds sind eine zunehmend beliebte Investition Wahl für diejenigen, die die Vorteile der vielen günstigen ETF-Funktionen, einschließlich der Steuer-Effizienz wollen. Dieser Artikel soll nur eine Einführung bieten. Da Steuergesetze kompliziert sind und sich von Zeit zu Zeit ändern, ist es wichtig, mit einem qualifizierten Steuerspezialisten, wie z. B. einem Certified Public Accountant (CPA) zu konsultieren. Bevor Sie Investitionsentscheidungen treffen und Ihre jährliche Rendite einreichen. Es gibt drei Grundregeln für die Besteuerung von Indexoptionen: Alle OTC-Optionen auf Aktienindizes werden regelmäßig behandelt. Für eine Top-Bracket-Investor, die The American Taxpayer Relief Act von 2012 erhöht die Preise sowohl auf langfristige und kurzfristige Kapitalgewinne. Die Preise in diesem Artikel spiegeln diese Änderungen nicht wider. Der maximale Steuersatz für Gewinne beträgt derzeit 35. Sämtliche Optionen auf börsengehandelte Fonds, die Indizes verfolgen, erhalten je nach Haltedauer ebenfalls 100 langfristige oder 100 kurzfristige Kapitalbe - handlungen. Beispielsweise erhalten Optionen für QQQ (NASDAQ 100 ETF) und SPIDER (SampP 500 ETF) je nach Haltedauer eine kurz - oder langfristige Kapitalbehandlung. Aufgelistete Optionen auf Indizes selbst. Die steuerliche Behandlung der aufgeführten Optionen hängt davon ab, ob der zugrundeliegende Index als breit oder schmal eingestuft wird. Wie bei den beiden oben beschriebenen Optionen erhalten schmalbasierte Indexoptionen entweder kurzfristige oder langfristige Kapitalbe - handlungen auf ihre Gewinne. Gelistete breit gefächerte Optionen erhalten eine großzügigere Mischbehandlung: Gewinne werden als 60 langfristige und 40 kurzfristige behandelt. Ein Top-Bracket-Investor würde derzeit 23 Steuern auf solche Gewinne zahlen. Zum Beispiel erhalten die aufgelisteten Optionen auf dem NDX (die NASDAQ 100 Index-Optionen) diese großzügige gemischte Behandlung (60 langfristige und 40 kurzfristige). Im Rahmen einer überarbeiteten Definition (im Dezember 2000 verabschiedet) gelten die meisten Indexoptionen als breit angelegt. Tabelle der aufgelisteten Indexoptionen und deren Klassifikationen ProblemLösung: Wenn sich ein Index ändert, kann die Klassifizierung seiner Optionen unklar werden. Risikofaktoren sind mit Risiken verbunden und nicht für alle Anleger geeignet. Bevor Sie sich an einer Optionsgeschäfte beteiligen, müssen Anleger das Booklet quotCharacteristics and Risks of Standardized Options quot überprüfen. Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, Oder wenn Sie die Option oder den Bestand bei der Ausübung der Option erhalten. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016