Kanada Mitarbeiter Aktienoptionen Steuer

Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils in Anspruch nehmen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Letzte Aktualisierung Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Der in der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und nicht autorisierte Nutzung der Banken Computer, die zu Verlusten für die Bank von etwa 7,5 Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, die Bank sei unfair. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler ein so großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairnessregeln eingeführt hat, um den Steuerpflichtigen in bestimmten Situationen Erleichterung zu geben. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, aber wo kanadische Steuerzahler Foul gerufen haben, aber der Steuermann hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu nennen. Eine kürzliche Gerichtsentscheidung seite mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage, und Kanadier müssen beachten. Lassen Sie mich erklären. Bild dieses. Sie sind bei einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Nach dem Plan, können Sie Aktien an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie zu kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt im Wert von 200 pro Aktie. Also, Sie üben Ihre Optionen und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien sind im Wert von 200.000 Stück (1.000 Stück zu je 200 Stück). Sie machen einen netten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuern auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Erwerbseinkommen. Die guten Nachrichten Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. In diesem Beispiel, dann wohl davon ausgehen, dass nur 95.000 der Leistung (eine Hälfte von 190.000) werden steuerpflichtig. Dies wird eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuerklasse in Ontario im Jahr 2015 geben. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten auf Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Steuermann 44.090 in den Steuern noch, aber Ihre Anteile sind jetzt wert gerade 10.000 (1.000 Anteile zu 10 each). Wo werden Sie das Geld bekommen, um Ihre Steuer zu bezahlen Wenn Sie Ihre Aktien für 10.000 verkaufen, youll realisieren einen Verlust von 190.000 (Ihre bereinigte Kosten Basis ist 200.000 den Wert am Tag, an dem Sie Ihre Optionen ausgeübt, aber Sie verkaufen sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption profitieren könnte durch Ihre 190.000 Verlust aus dem Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust wird als Kapitalverlust angesehen, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wird. Kapitalverluste können gegen Veräußerungsgewinne, jedoch nicht allgemein für andere Ertragsarten angewandt werden. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne unmittelbare Linderung aus dem Verlust. Es gab ein paar Gerichtsverfahren in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, kanadischer Steuerzahler, der jüngste Verletzte der Gerichte (siehe Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Aktien an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) erworben und im September 2008 seine Optionen ausgeübt und 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber erworben. Er musste infolge seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen von 1.667.070 (davon die Hälfte aufgrund des 50-Prozent-Aktienoptionsabzugs steuerpflichtig) melden, verkaufte aber seine Anteile im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 Stück . Er versuchte zu argumentieren, dass es sich bei seinen Verlusten nicht um Kapitalverluste, sondern um regelmäßige Geschäftsverluste handelte, um seine Verluste auf sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Didnt Arbeit. Das Gericht entschied gegen ihn. Obwohl es nicht fair zu Herrn Zhu sein kann, hatte das Gericht keine Befugnis, Entlastung zu geben, die auf einem Argument der Gerechtigkeit basiert. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, sollten Sie alle Aktien, die nach einem Aktienoptionsplan erworben wurden, so bald wie möglich verkaufen. Andernfalls führen Sie das Risiko, dass diese Aktien fallen in Wert und lassen Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust, der nicht Ihren steuerpflichtigen Erwerbseinkommen auszugleichen. Als mindestens, verkaufen genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Managing Director von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Restriktionen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Eine Vervielfältigung oder Weitergabe von Thomson Reuters-Inhalten, auch durch Framing oder ähnliches, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters verboten. 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In einem Aktienoptionsprogramm erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft. Manchmal erwirbt der Mitarbeiter bestimmte Aktien zu Beginn des Aktienoptionsplans mit Bezugsrechten zum Erwerb weiterer Aktien in der Zukunft. Die Ausübung der Aktienoptionsrechte kann für eine gewisse Zeit aufgeschoben werden und wird in der Regel nur dann ausgeübt, wenn der einzelne noch bei der Gesellschaft beschäftigt ist. Arbeitnehmer-Aktienoptionsvereinbarung - Voraussetzungen Es muss eine schriftliche Aktienoptionsvereinbarung vorliegen, in der festgelegt wird, wie der Arbeitnehmer Rechte auf weitere Aktien erwirbt, den für diese Aktien zu zahlenden Preis und die Voraussetzungen für die Ausübung der Gewährleistung. Für im Privatbesitz befindliche Gesellschaften ist eine fortgesetzte Beschäftigung mit dem Unternehmen grundsätzlich Voraussetzung für die Ausübung der Aktienoption und für die Führung der Aktien. Bei Abgang von der Beschäftigung, auch wenn der Arbeitnehmer gefeuert wird, werden die Aktien in der Regel von der Gesellschaft gewissermaßen zurückgekauft, da eine eng geführte Aktiengesellschaft keine Aktionäre haben will, die nachteilige Interessen haben können. Unsere Top Vancouver Steueranwälte sind erfahren in der Steuerplanung für die Strukturierung und Erstellung von Aktienoptionsverträgen. Werden die Aktien der Gesellschaft öffentlich gehandelt, so ist der Arbeitnehmer grundsätzlich berechtigt, die Aktien auch nach Beendigung der Beschäftigung zu halten. Allerdings ist er oder sie in der Regel nicht in der Lage, Aktienoptionen auszuüben, um zusätzliche Anteile nach dem Verlassen der Beschäftigung mit dem Unternehmen zu erwerben. Aktienoptionspläne sind einer der sprichwörtlichen goldenen Handschellen, da die Rechte des Arbeitnehmers bei Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses begrenzt oder gekündigt werden, so dass eine ordnungsgemäße Einkommensteuerplanung und Unternehmensplanung für die Gestaltung der Vertragsbedingungen unerlässlich ist. Die meisten Aktienoptionspläne sind auf das Management beschränkt, aber einige Aktienoptionspläne werden allen Mitarbeitern der Organisation zur Verfügung gestellt. In diesem Fall wird es in der Regel einen anderen Aktienoptionsplan für das Management und für Nicht-Management-Mitarbeiter. Ein weiterer Vorteil der steuerlichen Planung von Aktienoptionsplänen aus betrieblicher Sicht ist, dass es keine Mittelabflüsse für das Unternehmen gibt. Im Gegenteil, wenn die Mitarbeiter die gekauften Aktien zum fairen Marktwert kaufen müssen, erhält die Gesellschaft tatsächlich Mittel. Zahlungen sind nur von der Gesellschaft erforderlich, wenn Dividenden erklärt werden. Mitarbeiter Aktienoptionspläne - Besteuerung Die Ausgabe von Aktienoptionen hat kanadische Einkommensteuerimplikationen, die je nachdem, ob die Gesellschaft privat oder öffentlich ist und hängt auch davon ab, wie lange die Aktien nach Ausübung der Aktienoption gehalten werden und unsere Vancouver Steueranwälte haben die Erfahrung, um Sie richtig beraten. Wenn Aktienoptionen ohne eine Steuerreorganisation gewährt werden und dem Arbeitnehmer eine Leistung gewährt wird, hat das Steuergesetz besondere Bestimmungen, die anwendbar sind. Aktienoptionsvorteile sind als Erwerbseinkommen steuerpflichtig, da sie in der Tat eine Alternative zur Barabfindung darstellen. Das gemeinsame Recht besagt, dass Aktienoptionsvorteile in dem Jahr, in dem die Aktienoption gewährt wurde, entstanden sind, eine erhebliche Unsicherheit bei der Ermittlung des Wertes der aus nicht ausgeübten Aktienoptionen abgeleiteten Leistungen hervorgerufen haben. Das kanadische Einkommensteuergesetz beseitigt die Unsicherheit, indem sowohl die Bewertungsmethode als auch die Zeit für die Einbeziehung der Leistung in das zu versteuernde Einkommen festgelegt werden. Eine Person ist auf den Wert der Aktien aufgrund der Beschäftigung steuerpflichtig. Die Vergütung orientiert sich an den tatsächlich erworbenen Aktien gemäß dem Aktienoptionsplan. Die erste Frage lautet: Wurde die Leistung aufgrund des Beschäftigungsverhältnisses verliehen, so hat die Erteilung von Aktien für andere Erwägungen (z. B. als Geschenk oder als Gegenleistung für die Gewährleistung eines Darlehens) keinen Vorteil aus der Beschäftigung. Ebenso wenig ist die Ausgabe von Aktien aufgrund des individuellen Amtes (wie eines Direktorship) steuerpflichtig nach diesen Regeln. Auslösendes Ereignis für die Anerkennung von Aktienoptionen ist der Erwerb von Aktien zu einem Kurs, der niedriger ist als ihr Wert zum Zeitpunkt der Akquisition der Aktien. Der Zeitpunkt des Erwerbs bestimmt sich nach den Grundsätzen des Vertrags und des Gesellschaftsrechts. Mit Ausnahme von Sonderfällen (nachfolgend erörtert) kann der Wert eines Aktienoptionsprogramms nur am oder nach dem Ausüben der Aktienoption, dh beim Erwerb der Aktien, ermittelt werden. Der Wert der Leistung ist der Unterschiedsbetrag zwischen den Kosten der Option für den Mitarbeiter, dem für die Aktien gezahlten Betrag und dem Wert der Aktien zum Zeitpunkt des Erwerbs aus dem Plan. Aktien gelten als erworben, wenn die Option ausgeübt wird. Wert bedeutet fairen Marktwert. Bei börsengehandelten Wertpapieren werden die Börsenkurse in der Regel als Richtwert für den Marktwert herangezogen. Da börsennotierte Aktienkurse den Wert der Minderheitsbeteiligungen inhärent widerspiegeln, besteht keine Notwendigkeit, den Wert der Minderheitsanteile weiter zu reduzieren. Der Wert der Anteile eines Privatunternehmens, der bei Unternehmern und Unternehmern der Eigentümer-Manager der Fall sein wird, ist schwieriger zu bestimmen. Anteile an privaten Kapitalgesellschaften werden grundsätzlich unter Bezugnahme auf geschätzte künftige Erträge und den bereinigten Nettovermögenswerten bewertet. Der anteilige Wert der Gesellschaft wird dann angepasst, um einen Diskont für Minderheitsbeteiligungen, Marktmangel etc. widerzuspiegeln. Bei der Einkommensteuerplanung für Aktienoptionsprogramme gibt es zwei spezielle Einkommensteuerregelungen. Eine gilt für Optionen, die von kanadischen Privatunternehmen (CCPC) ausgegeben werden, und die anderen für Akquisitionen von vorgeschriebenen Aktien. Diese Regeln sind Anreizregelungen zur Förderung der Beteiligung an kanadischen Kapitalgesellschaften. Aktien, die aus einem Aktienoptionsprogramm der CCPC erworben werden, werden bei Vorliegen einer langfristigen Transaktion bevorzugt, wenn sie für mindestens zwei Jahre gehalten werden. Dies ist so, ob die Aktien von der Arbeitgeber-Körperschaft oder von einem anderen kanadischen kontrollierten privaten Unternehmen, mit denen der Arbeitgeber behandelt nicht in arm39s Länge ausgestellt werden. Ein Arbeitnehmer kann die Einkommensteuererklärung für alle Vorteile, die sich aus Aktienoptionen eines kanadisch kontrollierten Privatunternehmens ergeben, bis zur Veräußerung der Aktien aufschieben. Bei Veräußerung der Aktien ist der Arbeitnehmer nur auf 34 des Wertes der abgeleiteten Leistung steuerpflichtig. Die Arbeitnehmervergütung durch Verschiebung einer etwaigen Einkommensteuerverpflichtung, die bei Erwerb der Aktien im Rahmen eines ordentlichen Aktienoptionsplans entstehen würde, und durch Umwandlung der normalerweise in voller Höhe steuerpflichtigen Erwerbseinkünfte in Einkünfte, die in der Tat zu einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden. Der dem Arbeitnehmer zu besteuernde Teil der Leistung ist kein Kapitalgewinn, sondern Einkommen aus der Beschäftigung, besteuert mit demselben Kapitalertrag. Ein Mitarbeiter, der innerhalb eines Zeitraums von zwei Jahren ab dem Erwerbszeitpunkt Anteile an einem kanadischen Privatunternehmen besitzt, ist im Jahr der Veräußerung auf den vollen Wert der durch den Erwerb entstandenen Vorteile steuerpflichtig. Es gibt auch eine Sonderregel für Aktienoptionspläne, nach denen ein Einzelner in einem Arbeitgeberverband oder in einer Körperschaft, mit der der Arbeitgeber nicht in geringem Umfang tätig ist, vorgeschriebene Aktien erwirbt. Ein Arbeitnehmer ist auf nur 34 des Wertes der aus einem solchen Plan abgeleiteten Leistungen besteuert. Die Leistung ist jedoch laufend besteuert. Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit ein Aktienoptionsplan für diese besondere steuerliche Behandlung in Frage kommt: Die Aktien müssen zum Zeitpunkt des Verkaufs oder der Emission vorschriftsberechtigt sein Zeitpunkt, zu dem die Vereinbarung getroffen wurde, und der Arbeitnehmer muss zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses mit dem Arbeitgeber und der erwerbenden Körperschaft in Armlänge gewesen sein. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können. Sicherheitsoptionen Wenn ein Unternehmen bereit ist, seine Anteile an Mitarbeiter zu verkaufen oder zu veräußern oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer Erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site Information